В ответ на многочисленные пожелания, описываю систему обязательных отчислений в Австрии (налоги + страховка). Расскажу о двух вариантах - для наемного сотрудника и для частного предпринимателя. Тема большая и многогранная, постараюсь изложить кратко основные моменты.

Общее

Все расчеты в Австрии проводят в пределах года. При расчете на месяц не забывайте, что наемный рабочий получает 14 зарплат а частный предприниматель 12. Австрия - социалистическое государство. Потому не только налоги, но и социальное страхование здесь платить обязательно. Причем за наемного работника налоги и страховку заплатит работодатель, не спрашивая. Принцип расчетов всегда такой - берете Вашу брутто-зарплату (то, что прописано в контракте), отнимаете всё что можете списать (это тема для отдельной статьи. Для ЧП см. ниже), с этой суммы платите страховку и с того, что осталось - налоги. Если что-то осталось, можете забрать себе :) Для наемных рабочих технически сначала снимут страховку и налоги от всей брутто суммы, а потом вы можете сообщить в декларации Ваши расходы, и "лишние" переплаченные налоги вернут. А вот страховку не возвращают, к сожалению. Для ЧП всё чуть более гибко.

Страховка

Наемные платят в WGKK или другую региональную GKK, ЧП - в SVA.
РаботникРаботодательИтого для наемногоЧП
Pensionsversicherung10.25%12.55%20.80%18.50%
Selbständigenvorsorge-1.53%1.53%1.53%
Krankenversicherung3.82%*3.83%*7.65%7.65%
Unfallversicherung01.30%1.30%104.04 EUR
Arbeitslosenversicherung3%3%6%**
Другоедо 2.2%до 6%до 8.2%**
Итого17.07% - 19.27%29.10% - 32.03%47.30% - 53.93%27.68% + 104 EUR
* - для наемных есть разница между "синими" и "белыми" воротничками в распределении между фирмой и сотрудником, но она невелика и сумма остается та же. ** - опционально, есть варианты. Pensionsversicherung - пенсионный фонд. Selbständigenvorsorge - нечто вроде накопительного ПФ, только для ЧП. Как видим, в итоге PV+SV для ЧП почти догоняют PV для нанятого. Я поставил 1.53% в графу SV для наемных. Оно формально называется по другому, но вообще то же самое и идет в ту же кассу. "Другое" - для работника это компенсация по погоде, выплаты в профсоюз и в жилищный фонд, но применимо не всегда, в зависимости от места работы. Точнее, очень редко применимо. Для "нормальных" людей получается около 17.93%. Для работодателя - то же плюс еще несколько пунктов. Для ЧП Unfallversicherung 104 евро - это в 2014 году, индексируется по инфляции. Есть ограничения по минимальному и максимальному платежу. Минимальный нам не принципиален, потому что зарабатывая ниже минимума вы просто не сможете прожить в Австрии, не то что визу получить. Максимальный - это платежи от суммы 65100 евро (на 2015 год, каждый год индексируется). То есть если получаете больше, то заплатите около 11700 как нанятый и 18120 как ЧП.

Налоги

Правила просты:
доходставка
меньше 110000%
11000 - 2500036.5%
25000 - 6000043.214286%
больше 6000050%
Пример: после уплаты страховки осталось 40000 евро. Делим их на первые 11000, вторые 25к-11к = 14000, и оставшиеся 15000. С первых налогов нет, со вторых 36.5%, с третьих 43.21%, итого 36.5%*14000 + 43.21%*15000 = 11592 EUR. Для наемного работника сумма равномерно распределяется на 14 зарплат и снимается каждый месяц. Есть хитрый нюанс: если приезжаете в страну в конце года, то изначально будете платить налоги как если бы вы получали указанную зарплату целый год. Но по результатам года подаете декларацию, и оказывается что заработали вы мало (ведь доход вне EU не учитывается). Налоги пересчитают и часть вернут.

Частный предприниматель

Рассмотрим простой случай - Ein-Person-Unternehmen. База для вычислений - общий приход за год по инвойсам (Gesamtumsatz). Начнем с НДС. 20% взяли с клиентов - 20% заплатили налоговой. Нужно ежеквартально подавать отчеты. По итогам года можно получить часть обратно (то, что потратили в расходах на фирму). Либо вернуть 1.8% от Gesamtumsatz, и без никаких чеков. Подробностей не знаю, пока что я не пробовал эти 1.8%. Расходы - тут ЧП может списать гораздо больше: в отличие от наемного работника, гораздо проще объяснить, зачем что-то надо "для работы". Что списывать - это отдельная тема. Вместо этого можно списать 12% (для отдельных профессий 6%) и не предъявлять чеки. Это называется Pauschalierung. При этом правило такое - перейти со списывания по чекам на 12% можно только 1 раз в 5 лет, а обратно сколько угодно. Потому иногда имеет смысл остаться на 12% если даже в один год расходы вдруг выросли. Если вы программист, и никаких реальных расходов не планируете, то при оценке на год не забудьте прибавить эти 12% к нетто доходу - вы же их только декларируете. Но финанцамту об этом говорить не стоит. После этого расчитываете страховку по табличке выше. Остается "доход до налогов" (Gewinn vor Steuern). От него отнимаете 13% от первых 30000 (то есть не более 3900) - это Grundfreibetrag, "подарок" от государства. От части, которая больше этих 30000 тоже можно взять 13% и инвестировать - купить определенные ценные бумаги (Wertpapiere) и держать их 4 года - это называется investitionsbedingte Gewinnfreibetrag. При этом проценты заработаете сравнимые с инфляцией, но всю сумму получите без налогов (только KESt заплатить с дохода надо будет). Но - если Grundfreibetrag можно применить одновременно с Pauschalierung (12% на расходы), то investitionsbedingte Gewinnfreibetrag нельзя. Вот и выбирайте, кому что выгоднее, исходя из реальных расходов. После вычитания этих Freibetrag-ов от оставшейся суммы считаем налоги по той же самой формуле. Пример: доход составил 70000 EUR. Реальные расходы: 2000. Вариант 1: декларируем расходы по чекам, остается 68000. Выше верхнего предела по страховке, потому страховка 18120. Осталось 49880. Первые 30000 - отнимаем Grundfreibetrag 3900. Остальные 19880 - investitionsbedingte Gewinnfreibetrag 2584. Осталось 43396. Налог с этой суммы: 13060. Нетто доход: 70000 - 2000 - 18120 - 13060 = 36820, из них 2584 можно получить только через 4 года. Вариант 2: декларируем 12% = 8400. Остается 61600, с них уже страховка ниже: 27.68% + 104 = 17154. До налогов 44445. Grundfreibetrag 3900, а инвестиции уже нельзя. Итого 40545. Налоги с этой суммы: 11828. Нетто доход: 70000 - 2000 - 17154 - 11828 = 39017. Уже лучше, потому что для налоговой показали расходы 12%, а реально потрачено только 2000.

Отчетность

Для нанятого подавать декларацию необязательно. Но рекомендую - как минимум вернут 60 евро "за подачу декларации", ну и налоги со всего что удастся списать. Подать можно в течении 5 лет после окончания года. ЧП должен подавать раз в квартал Zusammenfassende Meldung с указанием общей суммы прихода, и если надо - декларацию НДС. И по окончанию года - годовой Einkommensteuererklärung и по НДС. При наличии штоербератора можно до конца сентября следующего года, самому - до конца апреля. Отчетность вся простая, можно и самому делать, но консультант (Steuerberator) всё равно нужен, без его справок не примут документы на RWR и EVE (на практике может и не так). Теперь еще интересные нюансы. В отличие от нанятого, ЧП должен всё платить сам. На первый год SVA будет присылать счета по минимальной ставке (472 евро за квартал). По итогам года (в следующем году) сделают перерасчет на основании декларации, и на следующий год будут слать уже по новой оценке. Аналогично налоги - счета будут сначала приходить по изначально поданной оценке (когда регистрируешься - пишешь, сколько планируешь получать). То есть см. выше - пересчет будет проходить с запозданием около года (мне страховку за 2013 еще не пересчитали). Что не проблема при более-менее стабильном доходе, но при перепадах (то есть как минимум в первый год) может привести к лишним расходам. Дело в том, что при уплате налогов в расчет принимается только фактически уплаченная за год страховка, а не та сумма, которую "надо" заплатить. То есть в варианте 2 примера выше, если это первый год, то страховка будет 1888, после Grundfreibetrag останется 55812, а налогов будет 18425. А SVA потом пересчитает, и потребует опять ровно те же 17154, то есть доплатить 17154 - 1888 = 15267. В следующем году вы уже сможете их списать, а еще через год будете получать счета уже под эту сумму, то есть за третий год выплатите страховку как бы дважды, что уменьшит налоги до 5230. Итого в среднем с первого по третий год заплатите ровно те же 11827. Однако это потому, что мы рассматриваем стабильный доход и налогооблагаемая сумма попадает в один и тот же налоговый промежуток. Если это не так, то общая сумма налогов легко получается больше "справедливой". Это можно легко исправить - перевести деньги в страховую можно заранее, тогда их можно сразу задекларировать. Либо, если в обратную сторону, то просто написать письмо с указанием, что собираетесь зарабатывать меньше, и просите присылать счета меньше. В завершение, калькуляторы для расчетов: для наемных: http://onlinerechner.haude.at/bmf/brutto-netto-rechner.html для ЧП: http://www.m2m.at/fofos/svest/form2013.php (не забывайте 12% добавлять обратно) Ну и несколько простых вещей про ЧП: - для открытия ЧП нужно иметь RWR+ - открывать очень просто, минимум документов и никаких проблем - продлевают RWR+ тоже без проблем, главное показать достаточный нетто-доход - "в нагрузку" надо вступить в WKÖ, но это полезно - у них много хороших курсов и учебных материалов, и куча других полезностей - Для Neugründer (нового предпринимателя, то есть такого, который в первый раз в жизни основал фирму) первые 2 года Krankenversicherung не перерасчитывается (то есть певые 2 года платить по минимальной ставке). На Selbständigenvorsorge тоже вроде есть скидка, но не нашел информации на сайте (может отменили, у меня учтена во втором году но я пока не разобрался с расчетом за третий.) Если есть дополнения или уточнения, буду раз поправить.

Comments

No comments yet.

Leave a Comment